Készpénzkönyve, típusa és formája

Az orosz jogszabályoknak megfelelően mindenszervezetek, beleértve a vállalkozói tevékenység minden tantárgyát, a bankok szolgáltatásait a szabad pénzeszközök tárolása nélkül kell felhasználniuk. A legtöbb esetben pedig más jogalanyokkal kötött településeiket banki átutalással kell végrehajtani. De minden pénzbevételt és készpénz kibocsátását a nemzeti monetáris egységben figyelembe kell venni a pénztárban. Ezenkívül a készpénzkönyvet minden esetben kivétel nélkül a szervezetek és az üzleti szervezetek (a továbbiakban: szervezetek) végzik, beleértve az egyéni vállalkozókat is, akik tevékenységeik jellege szerint készpénzzel foglalkoznak.

Minden szervezet, amely jogi személyés pénztárral rendelkezik, egyetlen készpénzfüzetet tart fenn, amelynek célja, hogy minden tranzakcióját nemzeti pénznemben készpénzzel számolja el. Ugyanakkor nem veszik figyelembe azokat a műveleteket, amelyeket a saját pénztárosuk különálló alosztályai végeznek. Minden ilyen részleg saját készpénzt vezet, amelyet a szervezet ad ki és bocsát ki, amelyhez tartozik.

A pénztár általános regisztrálása általábana szervezet pénztárosához rendelik. Kiírják a címlapot, megszámolják a lapokat, majd a készpénzkönyvet be kell csomagolni és hitelesíteni kell a szervezet pecsétjével és a vezetője és a főkönyvelő aláírásaival.

A készpénz karbantartása szintén felelőspénztáros, aki minden bejegyzést két példányban kell készíteni (másolópapír használatával). A készpénzfüzet lapjai két részre tagolódnak - nem törődnek és leválaszthatók. Az első példány (nem törő rész), az úgynevezett "beillesztési lap" magának a pénztárnak kell maradnia. A második példány (könnyező rész) a "Pénztári beszámoló", és egy olyan dokumentum, amely szerint a pénztáros a készpénzforgalomról számol be. Természetesen az első és a második példánynak azonosnak kell lennie, és egyetlen számozással kell rendelkeznie.

Tekintettel arra, hogy a modern körülmények közötta számviteli dokumentációt elsősorban számítógépes technológiával, a szervezetekben folytatják, elektronikus formában készpénzfüzet is fenntartható. Mindazonáltal három szükséges feltételnek kell teljesülnie. Először, készpénzfedvény lebonyolításának engedélyezett számítógépes programját kell megvásárolni, összehangolva az illetékes szabályozó és felügyelő testületekkel. Másodszor, a szükséges védelem biztosítja a számítógépet és magát a programot az illetéktelen hozzáféréstől. Végül harmadszor, a pénztárosnak képzettnek kell lennie az ilyen programokkal való együttműködés elvein.

Ugyanaz a program egy készpénzes könyv vezetéséreMeg kell nem csak a vizuális megjelenítése annak tartalmát a képernyőn, de ki kell nyomtatni az azonos dokumentumok, amelyek szükségesek a hagyományos pénztárkönyv, nevezetesen a „laza-levél” és a „Jelentés a pénztáros.” Ezenkívül a programnak biztosítania kell a könyv oldalainak automatikus számozását, és anélkül, hogy pénztári beavatkozást engedélyezne.

Minden naptári év végén (vagyegyéb kifejezések, ha ilyen igény van), az összes korábban kinyomtatott "behajtott lap" a megfelelő sorrendben kerül benyújtásra olyan könyvben, amely ugyanúgy hitelesített, mint egy rendszeres pénztár. Ezenkívül az elektronikus formában lévő pénztárat elektronikus adathordozón kell átvinni, és a szervezet levéltárába kell átvinni.

A pénztárkezelés szabályszerűségét a megfelelő megbízással a főkönyvelőnek, vagy szükség esetén egy másik felelős alkalmazottnak kell rendelni.